Impost sobre dipòsits d'individus: procediment de càlcul, interessos

La majoria dels inversors no pensen en l'impost sobre dipòsits de particulars. Després d'obrir el dipòsit, el client espera rebre l'import calculat per ell en funció del termini, tipus d'interès del dipòsit. I sovint és una sorpresa per a ell que haureu de pagar impostos sobre els beneficis.

Sobre l'obligació de pagar no se sap tot

En obrir el dipòsit, els inversors en la seva major part no sospiten que serà necessari pagar impostos sobre el benefici (interessos del dipòsit) rebuts. Això es deu a diverses raons:

• Les pròpies entitats bancàries informen sobre els ingressos percebuts per l'inversor, paguen impostos. El treball principal dels empleats del banc és atreure clients, de manera que molt poques vegades esmenten als inversors ordinaris. Com a resultat, el dipositant s'assabenta de la necessitat de pagar impostos sobre els ingressos dels dipòsits només quan es tanca i es reben interessos.
• La majoria dels fons posats per les persones no estan subjectes a imposició.

És important entendre que tots els ingressos que es reben en aquest país són subjectes a impostos. Els ingressos dels dipòsits en forma d'interessos meritats també són el benefici rebut pel dipositant. Es tracta d'un pagament per la possibilitat de rebre ingressos, que és proporcionat per l'estat.

Les deduccions fiscals són un deure honorable d'un ciutadà. No obstant això, la majoria dels inversors no saben que els interessos dels dipòsits, com els ingressos passius, estan gravats.

El que diu la llei

El deure de l'impost sobre la renda dels dipòsits es presenta en diversos casos:

• Si s'obre un dipòsit en rubles i la taxa d'interès és un 5% superior a la taxa de refinançament (a partir del 2016, aquesta taxa és igual a la clau, que és de l'11%);
• En obrir un dipòsit en una moneda, apareixerà la necessitat de pagar impostos sobre dipòsits de particulars si la taxa sobre ell supera el 9% anual.

Efecte del temps

Si el període de dipòsit no és superior a tres anys, la taxa que s'especifica a la finalització del contracte de dipòsit participa en el càlcul. I alguns bancs ofereixen tipus d'interès flotants, que augmenten quan es compleixen determinades condicions.

És important saber que l'impost sobre un dipòsit bancari s'ha de pagar quan es paguen els interessos meritats, i no al final del termini del dipòsit. És a dir, si les condicions del dipòsit preveuen el pagament dels interessos meritats cada mes, l'impost també es transferirà al pressupost cada 30/31 dies.

El Banc, en la gran majoria dels casos, és un agent fiscal i calcula i transfereix al depositant els impostos del dipòsit. A més, realitza declaracions d'impostos per compte propi (una declaració d'ingressos). Per tant, el banc pot sol·licitar un certificat de 3-NDFL, que en el futur serà útil per obtenir deduccions fiscals.

El que és bo, per salvar el secret del dipòsit, la seva mida no s'indica en el certificat. Només s'especifica l'import dels interessos pagats, que es van implicar en el càlcul dels impostos, i els pagaments.

Quines opcions hi pot haver?

La contribució més senzilla implica l'acumulació i el pagament d'interessos al final del termini del dipòsit a la taxa especificada en el contracte. Aquí, l'impost sobre la renda dels dipòsits es calcularà i es pagarà al final del període de dipòsit.

Anem a donar un exemple. El client va col·locar un dipòsit de 500 mil rubles durant sis mesos. La tarifa del dipòsit és del 21% anual. El dipòsit és senzill, sense majúscules, sense possibilitat d'aportacions, pagament d'interessos al final del trimestre. Calcula l'import de l'impost.

Determineu, a partir de quina taxa es calcularà l'impost:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 rubles.

Aquesta quantitat es deduirà de l'import dels ingressos que el dipositant rebrà al final del trimestre.

Tingueu en compte que el càlcul es fa d'acord amb les noves regles. Més aviat, la vella, que des del començament de 2016 va començar a actuar novament. El 2014, es va aprovar una llei que estableix un nou nivell d'ingressos sobre dipòsits que no van ser gravats. Va suposar un augment del percentatge de la taxa de refinançament en 10 pp. En comptes de 5 pp. És a dir, l'impost sobre els dipòsits es pagava només quan superava el 18,25% anual.

Aquesta llei va estar vigent des de finals de 2014 fins el 31 de desembre de 2015.

L'impost sobre dipòsits en bancs en moneda estrangera es calcula a la taxa aplicable a la data de pagament dels interessos meritats.

La taxa d'interès pot variar durant el termini del dipòsit. A continuació, l'impost no es cobrarà només si la taxa no era superior al 16% (11 + 5), si la contribució és equivalent al rublo, o el 9% en el cas d'un dipòsit en moneda estrangera.

És una mica més difícil calcular l'impost sobre dipòsits d'individus, si es preveu la capitalització. També hi ha possibles opcions d'apostes, que depenen de la quantitat. A més, cada període tindrà la seva base per calcular l'impost, ja que l'import del dipòsit es calcularà com a interès.

Si el dipòsit finalitza de manera anticipada

L'acord de dipòsit proporciona la terminació anticipada, en què es recalcula la taxa d'interès cap a la seva reducció, i molt tangible. A continuació, l'entitat de crèdit recalcula l'import dels interessos durant tot el termini del dipòsit.

En aquest sentit, es perden els ingressos que estan subjectes a imposició. I és necessari retornar l'import acumulat i pagat de l'impost sobre la renda personal. Art. 231 del Codi Tributari indica que el contribuent pot retornar l'import de l'impost que ha estat pagat en despeses aplicant a l'oficina fiscal al lloc de residència amb una sol·licitud per escrit.

El que és important saber i entendre

Si el dipòsit s'emet per un període de fins a tres anys, no es pot seguir la taxa de refinançament (és a dir, la taxa clau) del CBR. És important només en el moment de signar el contracte de dipòsit. Si es compleixen totes les condicions, no haurà de pagar un impost sobre dipòsits als bancs. L'excepció aquí és el creixement de la taxa de dipòsit: si excedeix els valors de llindar, haurà de pagar impostos al tresor.

Si el dipositant estableix un dipòsit en metalls preciosos, tots els ingressos rebuts pel dipositant seran gravats. No obstant això, el càlcul es realitzarà a un ritme del 13%.

Dipòsits a la Caixa d'Estalvis

Un dels bancs més populars del país també ofereix una àmplia gamma de dipòsits. Tots ells tenen les seves pròpies peculiaritats:

• Durada de la contribució. Hi ha dipòsits a termini de tres mesos. Hi ha llargs de tres anys.
• L'import del dipòsit.
• Dipòsit de divises (per avui és possible fer un dipòsit en tres monedes: rublo, euro o dòlar dels EUA).
• Majúscules. El tipus d'interès depèn de si hi ha majúscules o no.
• Possibilitat de reposició.
• Possibilitat de gestionar el dipòsit.

Els estalviadors tenen l'oportunitat d'obrir un dipòsit en metalls preciosos que tinguin aquests avantatges:

• Els ingressos es determinen pel cost d'aquests metalls al mercat;
• Sense càrrec per obrir i mantenir un compte;
• No cal pagar l'IVA;
• La velocitat del servei és d'uns 10 minuts.

L'opció més òptima per avui és un certificat d'estalvi, el percentatge és de l'11,5% anual. No obstant això, no està subjecte a assegurança obligatòria.

Un altre producte que val la pena és Save, que té un 9,07%. Podeu obrir fins a tres anys, no preveu la reposició.

Fem una conclusió: no cal pagar impostos sobre dipòsits a Sberbank. Les tarifes no superen els límits permesos. No obstant això, no oblideu que això no s'aplica als dipòsits amb metalls preciosos: paga tots els ingressos.

Què hi ha a Ucraïna?

No fa molt temps a Ucraïna va introduir un impost únic sobre els dipòsits, que va abolir l'anterior, que va ser progressiu.

Ara, l'impost sobre dipòsits a Ucraïna és del 15%, i és pagat per tots els inversors independentment de qualsevol cosa. Anteriorment, la taxa era progressiva i l'impost es pagava si la quantitat de dipòsits superava els 20.000 UAH. Amb el creixement de la quantitat, la taxa també va augmentar (dels ingressos del dipòsit més d'1 milió hryvnia va ser necessari pagar el 25%).

El més probable és que això es faci per evitar la fragmentació de l'estalvi en parts petites per evitar el pagament.

L'agent fiscal, com a la Federació de Rússia, és el banc. Independentment calcula l'import de l'impost del dipòsit del diputat, fa les transferències necessàries al tresor. Aquestes accions són realitzades pel banc en el moment de la meritació i el pagament d'interessos. Per mantenir el secret dels dipòsits, la institució no indica en la declaració d'impostos les dades del dipositant, l'import del dipòsit, els interessos meritats.

Tingueu en compte que aquestes innovacions no afectaran la targeta i els comptes corrents, els projectes salarials.

Dibuixa conclusions

Anem a formular les principals conclusions esmentades anteriorment:

• L'interès dels dipòsits l'estableix l'entitat de crèdit i es prescriu en el contracte. El mateix inversor tria una aposta en funció dels seus desitjos, possibilitats i ofertes sobre els dipòsits.

• El Banc Central de la Federació de Rússia determina la taxa de refinançament. Determina el tipus d'interès que presta als bancs comercials. També contribueix a influir en la inflació.
• L'impost estableix l'impost sobre dipòsits de particulars. En el Codi Tributari, es recomana el procediment de càlcul. L'import de l'impost per als residents del país es calcula sobre la base del 35%, els no residents (ciutadans d'un altre país) paguen un 30%.

Els impostos no inclouen els dipòsits que, al moment de signar o prolongar el contracte, els tipus d'interès no superaven la taxa de refinançament CBR + cinc punts percentuals. No obstant això, hi ha una reserva que, durant el període de càlcul de beneficis, no augmentava l'import dels interessos del dipòsit. I si a partir de la data en què la taxa del dipòsit es va fer més alta que la taxa de refinançament, va augmentar en 5 pp, passant un màxim de tres anys.