Anàlisi de balanç

El balanç, de fet, és una forma d'agrupar els actius d'una entitat econòmica. Presenta l'equilibri dels valors de propietat pertanyents a l'empresa en dos aspectes: una descripció de la ubicació i la composició (actiu) i una descripció de les fonts d'origen i finalitat (responsabilitat).

La principal font d'informació sobre l'activitat econòmica i la situació financera de l'empresa és precisament el balanç (formulari 1). L'anàlisi de balanç és la primera etapa d'un estudi integrat de l'estat financer d'una organització comercial.

Durant l'anàlisi, es presta especial atenció als següents punts.

1. Anàlisi de canvis en els articles

Hauria de començar amb una descripció de l'import total dels actius de l' empresa en la dinàmica del període que s'està revisant. Com a resultat, s'identifiquen les fonts d'augment (reducció) dels actius, tenint en compte els articles sobre els quals es van produir.

2. Anàlisi del balanç

En estudiar l'estructura del balanç, la seva moneda i els resultats de cada secció es prenen al 100%. La part de cada secció es calcula com un component de la quantitat total de fons (de totes les fonts de l'empresa), després de la qual es determina el pes específic de cada element.

L'anàlisi de l'estructura es realitza en blocs: primer es determina la proporció d'actius fixos i temporals en la moneda en què es va realitzar el document, es considera la seva estructura (anàlisi d'actius de balanç). De la mateixa manera, estudiem passius (anàlisi de responsabilitat del balanç). La investigació reflecteix la dinàmica dels canvis en l'estructura durant tot el període que s'està estudiant. També cal identificar els motius d'aquests canvis.

Es presta especial atenció als elements que tenen més pes, i aquells la proporció dels quals està canviant en discontinuïtat. Sovint són els punts problemàtics de l'empresa.

3. Anàlisi del saldo del capital circulant net (PSC)

El PSC ajuda a determinar la quantitat d' actius corrents que es financen amb capital invertit. Mostra quant (part) dels actius corrents es va finançar en un període determinat a costa del capital de la companyia.

El valor del PSC es caracteritza per la liquiditat de l'empresa. L'índex PSC és el primer indicador de la seva estabilitat financera. És per això que el seu càlcul és especialment important. El PSC es defineix com la diferència entre els actius i passius corrents. També es pot calcular com la diferència entre els fons invertits i els actius fixos. Amb l'ajuda d'aquest últim mètode, podeu analitzar els motius del canvi de liquiditat.

Al calcular l'estructura, també es determina el nivell de PSC en actius, el que reflecteix la relació de PSC amb els actius totals de l'empresa. El creixement del PSC en aquest cas indica el creixement de la independència financera de l'empresa.

El valor òptim de l'indicador es determina tenint en compte la liquiditat de la propietat i les condicions en què es fan els assentaments amb els proveïdors. Per determinar l'adequació (insuficiència) del PSC, cal comparar el seu valor real amb el valor calculat òptim. Si supera el valor del disseny òptim, la reducció real del seu nivell no significa un debilitament de l'estabilitat financera.

L'anàlisi del saldo acaba amb una conclusió preliminar sobre la presència de determinats factors negatius en l'estat de l'empresa (depreciació de fons, problemes de vendes, endarreriments, etc.). Al mateix temps, s'indiquen els motius que van generar la seva aparició (treballs insuficientment efectius del departament de màrqueting, inconsistència dels serveis, etc.). D'altra banda, també es determinen tendències positives (amortització dels deutes antics, creixement del capital, millora de l'estructura dels actius, etc.).

Les característiques positives més importants que permeten identificar l'anàlisi del balanç són les següents: el creixement del capital acumulat; Absència de préstecs amb servei; Historial de crèdit satisfactori; L'absència de superar les normes dels endarreriments salarials, abans del pressupost, etc. Absència d'emmagatzematge de magatzems.