El tema dels impostos. Qui i què són els impostos pagats

Sota l'impost s'ha d'entendre legislació adjunta per establir el procediment de cobrament i pagament de les taxes i impostos. Inclou l'establiment de tarifes, quantitats, tipus de pagaments, les regles de deducció per quantitats diferents persones. . Considerem ara, que és el contribuent.

les relacions tributàries

En la seva definició de NK absent. Mentrestant, en l'article 2 del Codi fixa cercle de relacions regulades pel Codi Tributari. Estan relacionats amb:

1. Establiment, administració, taxes i impostos a Rússia.
2. Implementació del control tributari.
3. Els recursos contra els actes dels òrgans de control, omissions / accions dels seus empleats.
4. Processat per delictes fiscals.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Com a subjectes de la llei de l'impost són les organitzacions i individus particulars - els contribuents, així com les autoritats competents per a l'aplicació del control i les funcions de supervisió en l'àmbit dels impostos.

classificació

Els subjectes implicats en les relacions jurídiques d'impostos es divideixen en 4 categories. D'acord amb l'article 9 del Codi, que inclouen:

1. . Els ciutadans i les persones jurídiques - pagadors d'impostos.
2. Les persones físiques i les organitzacions reconegudes de conformitat amb el Codi, agents fiscals.
3. Les autoritats fiscals.
4. estructura unida.

Aquesta classificació es considera comú. A més, els subjectes dels impostos difereixen en la seva estructura legal, la situació fiscal, l'aïllament econòmic i administratiu. Per exemple, depenent de l'estat de distingir o no resident. D'acord amb la gestió dels subjectes tributaris separació es divideixen en independent i interdependent.

persones físiques

– это физлица и организации. Com es pot veure a partir de la informació anterior, els principals tipus de contribuents les persones físiques - i aquesta organització. Els primers inclouen:

1. Els ciutadans de la Federació de Rússia.
2. Estrangers.
3. Les persones sense ciutadania (stateless).

residents

Aquests, d'acord amb l'article 207 Codi Tributari inclouen individus, de fet, són consecutives a Rússia durant almenys 183 dies (calendari) durant 12 mesos. El període d'estada dels subjectes dels impostos a la Federació Russa no s'interromp durant la durada del curt termini (fins a sis mesos) per viatjar països a l'estranger per a la formació o el tractament. Independentment de la longitud real de l'estada al país, els residents són soldats russos destinats a l'estranger, els empleats de les estructures governamentals estatals i locals, enviats a l'exterior.

SP

Una categoria separada dels subjectes d'impostos fan els empresaris individuals. Són les persones físiques que hagin superat el registre estatal de la manera prescrita i que condueixen l'activitat empresarial sense establir una entitat legal. Aquesta categoria també inclou els notaris privats, advocats, va fundar un estudi d'advocat. D'acord amb persones físiques par. 11 article publicat al febrer NK realització de l'activitat empresarial sense establir una entitat legal, però no està registrada en aquest estat, no podia invocar el fet que no són IP.

organitzacions

, разделяются на: Les persones jurídiques que siguin contribuents es divideixen en:

1. organitzacions russes. Aquests entitat legal formada d'acord amb les disposicions de la legislació nacional. No s'apliquen als contribuents les seves sucursals i altres unitats separades (DO). No obstant això, OP exercir les funcions de transferència dels pagaments al pressupost en el lloc de la seva ubicació.
2. Les organitzacions estrangeres. Es fa referència a les persones jurídiques tenen la capacitat establerta de conformitat amb la legislació dels països estrangers i organitzacions internacionals, oficines de representació i sucursals d'aquestes persones, format en el territori de Rússia.

personalitat impostos

És la base de la condició fiscal del participant. personalitat impostos format de limitació de la discapacitat i de la capacitat. Aquesta última és la capacitat del subjecte per realitzar les tasques i tenen els drets. eficiència fiscal implica la participació privada en les relacions jurídiques, tenint la responsabilitat de violacions de les disposicions del Codi Tributari.

Estatut dels impostos i drets dels contribuents

Com a participants clau en les relacions tributàries són els contribuents, d'una banda i l'estat (representat per un organisme autoritzat) en l'altre. La participació d'altres persones (per exemple, agent d'impostos) és opcional. D'acord amb l'article 19, els pagadors d'impostos són reconeguts individus i organitzacions, que són responsables de deduir els pagaments al pressupost establert. D'acord amb l'par. 2 83 Les normes fiscals, posada en escena al registre IFTS de la PI i les persones jurídiques, la seva inclusió en el NRN (registre únic) es realitzen independentment de si les circumstàncies amb les que la legislació es connecta l'ocurrència de l'obligació de pagar qualsevol altre impost. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. A la Federació de Rússia, de manera que la persona es considera pel deutor abans que tindrà l'objecte dels impostos.

Característiques distintives dels individus i les organitzacions com un impost als subjectes de dret

Els individus, en contrast amb la llei, no han de portar la comptabilitat. El seny i l'edat no va afectar el reconeixement de les persones físiques pagador. En la determinació de l'objecte dels impostos per als contribuents Té un valor de la presència del resident o condició de no resident. En el primer cas, els pagaments es realitzen sobre tots els ingressos obtinguts en el territori de Rússia ia l'estranger. Els no residents paguen impostos sobre els beneficis extrets només en la Federació Russa.

representació

Els contribuents tenen dret a participar en la persona jurídica tributària o per poder. Els poders d'aquests últims han de ser documentats. Representació d'acord amb 27, 28 articles NC, o pot ser legítim de conformitat amb l'Art. 29, un representant autoritzat de la matèria.

Les parts relacionades

Aquesta categoria de temes de relleu en la legislació per separat. En el cas del reconeixement de les autoritats fiscals interdependents individuals tenen dret a comprovar la correcta aplicació dels preus de determinades transaccions parts a efectes fiscals. Considerats interdependents entitats (organitzacions o persones físiques), si la relació entre ells pot afectar les condicions o resultats econòmics de les seves activitats i les activitats dels seus representats. Per exemple:

1. És una persona jurídica directament o indirectament involucrada en les altres instal·lacions de la Societat i el percentatge total de més del 20%.
2. Un persones físiques està subjecta a un altre d'acord amb la posició oficial.
3. Les persones casades, les relacions familiars, són l'adoptant i l'adoptat, tutor i pupil.

Llista d'entitats interdependents no es considerarà exhaustiva. El tribunal pot admetre aquestes persones per altres motius no establerts expressament en el Codi Tributari, si la seva relació pot afectar els resultats de les operacions relacionades amb la venda de serveis, béns o obres.

els drets dels contribuents

La seva llista principal de 21 articles estableix el Codi Tributari. обладают следующими правами: A més, una persona a la deducció de l'impost en la Federació Russa tenen els següents drets:

1. Transferir la riquesa fiança per a garantir les responsabilitats per als pagaments d'acomiadament al pressupost (article 73 TC).
2. Actuar com a garant de les autoritats d'auditoria tributària (art. 74 del Codi).
3. Documents presents a la cavitat (94 Codi article).

deures dels subjectes

La NC té les següents funcions principals dels contribuents:

1. Pagar impostos, establerts de conformitat amb la llei.
2. Per registrar-se amb l'IRS.
3. Realitzar un seguiment de costos / ingressos en la forma prescrita.
4. Presentar una declaració d'impostos en el lloc de registre en la inspecció d'Hisenda.

protecció dels drets

D'acord amb l'par. 22 de gener de articles pagadors NK garantida la protecció judicial i administrativa dels seus interessos. Les disposicions per garantir que es defineix en el Codi Tributari i altres disposicions normatives. En el passat inclouen:

1. Llei Federal № 4866-1.
2. Codi d'Infraccions Administratives.
3. GIC.
4. APK.
5. CCP.
6. Codi duaner.

Registre de contribuents de l'IVA

Després de l'entrada en vigor del Codi Tributari, el 1992, es va fer necessari organitzar la informació sobre els temes, que són responsables de deduir els pagaments al pressupost. En aquest sentit, s'han creat diferents bases de dades, entre els quals particular importància és el registre de contribuents de l'IVA. Aquesta base de dades conté informació d'informació sobre totes les persones obligades a pagar l'impost sobre el valor afegit. El registre conté les següents dades sobre els temes:

1. Nom.
2. Per obtenir informació sobre la creació o reorganització.
3. La informació sobre els canvis.
4. Els detalls dels documents presentats per al registre.

impost sobre vehicles

S'ha de deduir del pressupost regional. Es caracteritza com un impost a la propietat, una recta mixt. Fins a l'any 2003, la tributació TC basa en dos pagaments - impost sobre la propietat de les persones pel que fa a l'aire ia l'aigua i vehicles expulsió dels propietaris de vehicles. Després de l'entrada en vigor del capítol 28, Codi Tributari, aquests impostos es van fusionar en una de sola. Impostos impost sobre el transport proporcionat i aplicar de conformitat amb les lleis de la Federació Russa. Després de l'aprovació de la normativa regional és obligatori per a tot el territori de la regió. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Els pagadors d'impostos de transport - persones físiques i organitzacions que han estat registrats vehicle, actuant com els objectes dels impostos. La categoria dels interessats inclouen a totes les persones que són amos de vehicles a tot fonament jurídic, que inclogui l'obligació de registre. Pot ser una propietat, lloguer, etc. Com un objecte de tributació acte.:

1. vehicle terrestre. Aquests inclouen: motos, cotxes, autobusos, motocicletes i altres vehicles motoritzats, erugues i màquines d'execució pneumàtica, motos de neu, motos de neu.
2. Vehicle nàutic. Aquests inclouen els velers, iots, pots, motos aquàtiques, llanxes a motor, llanxes de motor, remolcat (no propis) i altres.
3. vehicle aeri. Aquests inclouen avions, helicòpters i així successivament.

impost a la terra

Es defineix a l'article 31 del Codi d'impostos i regulacions adoptades per les autoritats municipals, les lleis de les ciutats federals. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Pagadors de l'impost a la terra - les persones físiques i organitzacions que tenen llocs, coberts pels objectes dels impostos, el dret de possessió hereditària, propietat, ús perpetu. Els drets connexos, d'acord amb el Codi Civil, hi ha al moment del registre estatal de la propietat, llevat que es disposi el contrari per la llei. Com a base per a la recaptació d'impostos són els documents de registre estatal. El valor de les contribucions no depèn dels resultats financers de les activitats del pagador. En el càlcul de les circumstàncies objectives es tenen en compte, que inclouen la fertilitat, la ubicació del lloc i altres factors. A mesura que els contribuents no es reconeixen com a persones que tenen les àrees de dret d'ús gratuït urgent o se'ls concedeix de conformitat amb el contracte d'arrendament.

impost sobre la renda

Se'l considera un dels impostos més important deduït pel pressupost federal. El pagament es realitza funcions reguladores i fiscals. разделены на 2 категории: Els pagadors d'impostos sobre la renda es divideixen en 2 categories:

1. organitzacions estrangeres que operen a la Federació de Rússia a través de les seves missions permanents o que reben ingressos de fonts a Rússia.
2. Les empreses nacionals.

No pagar l'impost de les persones jurídiques que apliquen el sistema de tributació simplificada, deduir UTII UST i fiscal, prevista jocs d'atzar.

Benefici com un objecte dels impostos

Per a les organitzacions nacionals que reconeix els ingressos menys els costos, establerts d'acord amb el Codi Tributari. Per a les persones jurídiques estrangeres de benefici són ingressos rebuts a través d'establiments permanents, reduït en els costos d'aquestes unitats. Aquests costos també es determinen d'acord amb el Codi Tributari. Per altres organitzacions estrangeres es consideren augments dels ingressos que s'han obtingut a partir de fonts de la Federació Russa.

agents fiscals

Ja que, de conformitat amb l'article 24 de Codi Tributari, són els temes de la realització de tasques de calcular, retenir dels pagadors d'impostos i contribucions al pressupost federal. Els agents poden ser organitzacions ambdues representacions nacionals i estrangers permanents d'entitats jurídiques i persones físiques (empresaris, notaris privats i altres entitats autònoms amb assalariats). La situació jurídica d'aquestes persones és similar a la situació dels contribuents. No obstant això, té algunes característiques distintives. Els agents fiscals:

1. Mantingui un registre d'ingressos, meritats i pagats als contribuents, retencions i deduccions per al sistema d'impostos de pressupost, incloent per cada empleat contractat.
2. Proporcionar a l'IRS en la documentació comptable necessària per a la realització de les autoritats competents el control sobre l'exactitud del càlcul, retenció o deducció dels pagaments obligatoris.
3. Un informe escrit a l'oficina d'impostos sobre la impossibilitat de retenir dels ingressos del contribuent i l'import del deute. Aquesta obligació s'ha de complir aquí a un mes des de la data en què l'agent es va assabentar de les circumstàncies.
4. Correcta i oportuna calcular, retenir els impostos pagats per part del pagador, la llista d'ells en les lletres del Tresor pertinents.
5. Garantir la seguretat de la documentació necessària per a l'exercici de les seves funcions com a agent de 4 anys.

Per incompliment dels agents de la legislació tributària pot ser portat a la justícia, incloent penal, d'acord amb les normes de la llei russa.

autoritats fiscals

Formen un únic sistema de control al que disposa el Codi Tributari. Les autoritats fiscals comprovar l'exactitud de càlcul, exhaustivitat i actualitat de pagament d'impostos i drets al sistema de pressupost del país. El sistema centralitzat dels cossos es compon de:

1. l'òrgan executiu federal autoritzat per exercir la supervisió i el control en l'àmbit fiscal.
2. divisions territorials.

Com executius sobresurt estructura FTS federals. oficina d'impostos dirigit pel Cap, que és designat i se l'emporta pel ministre d'Hisenda del Govern. El cap del Servei Fiscal de la Federació serà individualment responsable de l'execució de les funcions i tasques assignades al Servei. A mesura que els objectius principals de les estructures fiscals serveix per assegurar els pagaments a temps i completes als pressupostos i per fora del pressupost de fons taxes i impostos. agències autoritzades actuant dins de la seva competència, de conformitat amb el que disposa la legislació, incloses les administratives, civils i així successivament.

Funcions de les estructures fiscals

Les principals funcions de l'IRS inclouen:

1. El registre dels contribuents.
2. Implementació del control tributari.
3. Aplicació als infractors del Codi Fiscal de sancions.
4. Desenvolupament de la política d'impostos estatals.
5. activitats d'informació i sensibilització per a l'aplicació de les disposicions de la legislació fiscal.

UTII a Rússia

Impost únic introduït per lleis reglamentàries dels municipis, districtes urbans, ciutats d'importància federal. UTII s'utilitza juntament amb VUIT i s'apliquen a certes activitats. L'únic impost substitueix el pagament de certs tipus de deduccions, simplifica i redueix el contacte amb el Servei d'Impostos Interns. Llista UTII dels objectes d'imposició s'hagi determinat per la legislació. inclou:

1. Venda al detall.
2. Veterinària i serveis domèstics.
3. La col·locació de les estructures de publicitat exterior i publicitat per TC.
4. serveis de càtering.
5. serveis de transport de motor.
6. Provisió de llocs comercials i terrenys en lloguer per al comerç.
7. serveis de manteniment, reparació, botiga, rentat de cotxes.
8. Proporcionar llocs de residència temporal i allotjament.

La base d'impostos per al període de notificació es determina multiplicant el coeficient deflactor rendiment base (K1) i el valor dels indicadors físics especificats en la legislació federal, així com el factor que té en compte les característiques específiques de funcionament (K2). La taxa d'impost es determina pel NC i el 15%. K2 relació no ha de ser inferior a 0.005 i superior a 1. Els respectius límits estan fixats per la llei federal. Com període impositiu serveix trimestre.

L'impost únic a Ucraïna

Les persones que trien per fer negocis a la USN i s'identifiquen amb l'abast de les activitats futures, han de triar un sol grup fiscal. Els contribuents els ingressos no superiors a un any de 300 mil. Grivna, pertanyen al primer grup. La taxa d'impostos per a ells a 10% del nivell de subsistència (160 UAH.). En el segon grup inclou a les persones els ingressos per a l'any no excedeixi de 1,5 milions de dòlars. taxa d'impostos - 20% del salari mínim El tercer grup inclou a les entitats amb un ingrés de fins a 5 milions de dòlars / any .. (640 USD). Per a ells, els següents índexs de rotació:

• 3% - per l'IVA;
• 5% - per als que no paguen impost sobre el valor afegit.

El quart grup inclou als ex contribuents agrícoles. La transició d'un grup a un altre grup pot ser obligatòria o voluntària. En el primer cas es produeix un canvi si es supera el límit d'ingressos anuals.