Comptabilitat de transaccions en efectiu. Conceptes bàsics

Cada organització, independentment de la seva grandària, en el procés de dur a terme activitats de gairebé qualsevol tipus, s'enfronta a la necessitat d'utilitzar efectiu. I si per al pagament de materials necessaris o els serveis ordenats, per regla general, s'utilitzen pagaments no efectius, el pagament de viatges de negocis i algunes altres despeses es produeix amb l'ajuda de diners en efectiu. A aquest efecte, es crea una caixa registradora a l'empresa i les transaccions en efectiu s'han de comptabilitzar d'acord amb els actes legislatius i els documents normatius.

L'organització del control sobre els recursos monetaris es realitza pel departament de comptes, i els seus esforços estan dirigits a enfortir la disciplina de pagament, i també per al manteniment de l'ús correcte i la distribució dels recursos financers. Al seu torn, la comptabilització d'operacions en efectiu implica la documentació correcta, completa i oportuna, així com la legalitat de les transaccions amb efectiu.

La comptabilitat analítica sintètica i més detallada de les transaccions en efectiu i els documents monetaris inclou el manteniment de comptes rellevants. Per exemple, en un determinat número de compte 50 (en el quadre de comptes es diu "Caixer"), es reflecteix el saldo, recepció i lliurament de tots els documents en efectiu i efectiu relatius a la totalitat de la caixa registradora de l'empresa. Si és necessari, una subcompte amb el número 50-1, anomenada "Organització de caixers", s'obre amb un compte separat per a cada moneda.

El compte 50-2 (nom - "Moneder operatiu") és necessari si l'organització duu a terme el moviment de fons als taulells d'efectiu de les àrees operatives, oficines de productes bàsics i punts d'atur.

El sub-compte amb el número 50-3, anomenat "Documents monetaris", reflecteix els segells de correus, bitllets d'avió completament pagats, bitllets de documents de canvi, així com els segells d'obligacions estatals en la quantitat dels costos reals (reals) que es produeixen en adquirir-los. Analytics en aquest cas implica l'enregistrament de documents monetaris pels seus tipus.

La comptabilització de transaccions en efectiu a l'empresa no es pot imaginar sense els documents adequats. La seva llista inclou les ordres d' entrada (KO-1) i corresponents (KO-2) , una revista per a la reflexió (registre) de tot tipus de documents en efectiu entrants i sortints (formulari KO-3), així com un llibre en efectiu del formulari KO-4 aprovat.

Totes les organitzacions operatives, els efectius que necessiten, per regla general, reben diners en efectiu dels comptes de liquidació. Això requereix un document més del formulari establert: un rebut d'efectiu. El banc de publicació fa a les organitzacions tals xecs en forma de llibres que contenen 25 o 50 xecs.

Les comandes en efectiu tenen el seu propi ordre d'ompliment, regulat pels documents reglamentaris pertinents. Així, aquests documents es poden fer manualment, i mitjançant l'ordinador.

El llibre d'efectiu és una espècie de registre. En ella, la comptabilització de les transaccions en efectiu es realitza en ordre cronològic, i la veracitat de la conducta està controlada pel comptable principal. A l'organització, només hi pot haver-hi un llibre, i ha de ser clarament numerat, atapeït i segellat amb caràcter obligatori. Les compensacions i correccions en els documents que proporcionen el procés de comptabilitat són inacceptables. En casos excepcionals, les correccions efectuades han de ser garantides per les signatures del caixer i necessàriament pel comptable principal.

Els següents empleats de l'empresa poden gestionar el registre de documents en efectiu: el comptador principal, el comptable o qualsevol altra persona determinada pel gerent d'acord amb el comptador principal, que s'hauria de reflectir en el document administratiu corresponent . En els casos en què per alguna raó (la signatura és petita), no hi ha comptabilitat i un cap de comptabilitat, també, els caps de caixa estan preparats pel mateix cap. La base per a l'elaboració de documents en efectiu són diversos valors: pagament i liquidació, nòmines, xecs, declaracions, factures.

Per al funcionament normal de l'empresa, un control clar de totes les àrees d'activitat és un requisit previ. Per això, la comptabilitat de les transaccions en efectiu requereix una atenció especial i sistematització. Al seu torn, la documentació correcta i l'obtenció de fons i documents monetaris garanteixen la satisfacció de totes les necessitats urgents de l'empresa relacionades amb l'efectiu.