Cancel·lació de despeses de viatge

Els rumors sobre l'abolició del pagament de les despeses de viatge provoquen periòdicament l'opinió pública. Vegem-ho. És possible cancel·lar les despeses de viatge i com és legítim això?

Des del 8 de gener de 2015, l'enviament d'un empleat subordinat en un viatge de negocis, l'empresari no està obligat a complir amb el procediment necessari per emetre un document de viatge. A més, la legislació va suprimir la recopilació obligatòria d'altres documents: l'assignació de serveis i l'informe sobre el treball realitzat va tornar del viatge d'un empleat.

Aquests canvis es fixen en el Decret del Govern de la Federació de Rússia, número 1595 del 29.12.14, que va entrar en vigor en la data esmentada (a les persones - la llei sobre l'abolició dels viatges de negocis). La base per enviar un empleat en un viatge de negocis és la decisió del seu empresari. Aquest document, com abans, ha de registrar el moment d'aquest viatge. Però no és necessari elaborar una tasca de servei.

Cancel·lació de documents de viatge: resolució i conseqüències

Les noves normes es llegeixen: és possible i necessari comptar els períodes de temps (reals) durant els quals l'empleat es trobava en un viatge de negocis, en els documents de viatge proporcionats per ell a la tornada.

En el cas de la seva sortida per mitjà de transport personal, el viatger ha de fer-se càrrec del temps real del lloc de destinació en preparar la memòria. Ell l'envia amb l'aplicació de documents que poden confirmar el moviment en el transport especificat (pot tractar-se d'un full de viatge, rebuts, factures i xecs d'efectiu).

De tornada d'un viatge de negocis, en un període de tres dies, el viatger ha de presentar un informe avançat elaborat per ell amb l'apèndix dels documents sobre el lloguer dels locals i les despeses realment efectuades. L'informe sobre el treball realitzat ja no és necessari. Però no s'espera cap cancel·lació de les despeses de viatge.

Les innovacions han provocat un desconcert entre els empleats dels serveis comptables. Les qüestions que es plantegen concernien possibles problemes amb l'aprovació oficial de les despeses de viatge en cas de negativa dels documents abans esmentats. També no estava clar què fer amb l'exempció de l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Així doncs, tenint en compte tot això, val la pena examinar el problema amb més deteniment i decidir si continuarà o no emetre permisos comercials. Aquest assumpte és rellevant per als serveis de gestió i comptabilitat. Els empleats privats no tenen res a què preocupar-se: ningú no planeja cancel·lar les despeses de viatge (més precisament, el seu reemborsament a un empleat concret).

Una mica sobre l'essència de l'assumpte

Qualsevol dels viatges oficials està ple de multitud de despeses que requereixen compensacions. Per tenir en compte i dur a terme aquests pagaments previstos, el departament de comptabilitat requereix la seva confirmació documental. Com ja s'ha esmentat anteriorment, el document obligatori per a la presentació dels treballs va ser el permís de viatge i les assignacions de treball juntament amb informes sobre el treball realitzat. Però a partir de la data indicada (8 de gener de 2015), la decisió de cancel·lar documents de viatge eliminava la necessitat de la seva inscripció.

Així, entre els qui només hi havia un ordre, es dirigia el subordinat a un viatge de negocis. Aquest document ha d'especificar la durada del viatge i el seu propòsit.

Com gestionar documents de viatge

La seva tasca ara és confirmar el període real de l'estada de l'empleat en el lloc de viatge de negocis. Presentar-ho a canvi. Per exemple, si un viatge de negocis està associat amb un vol aeri, s'establiran les dates d'inici i finalització amb la presentació d'entrades per a l'avió.

Quan l'empleat surt del seu propi cotxe, tornant, fa una nota oficial que indica les dates de sortida i arribada. Què en aquest cas pot confirmar la informació? Aquests testimonis inclouen controls de gasolina a la gasolinera, rebuts de pagament per places d'aparcament, etc.

Si de sobte algun d'aquests documents es perd, la cancel·lació de les despeses de viatge no és absolutament necessària. L'empresari pot fer una sol·licitud addicional a l'organització del transport per confirmar el fet del viatge. El document de viatge ja no és el factor determinant.

Realitzem les despeses documentades

Segons la part primera de l' article 168 de la LC RF, la llista de despeses que l'empresari està obligat a reemborsar a l'empleat secundari consisteix en despeses de viatge, lloguer d'habitatge i subsidis de subsistència diaris. Des del punt de vista de la comptabilitat, en cas de confirmació reeixida per documents adequats, les despeses de viatge de l'impost sobre la renda de les persones físiques no s'imposen. Aquesta norma es fixa en el 217è article del Codi Tributari. En absència de documents de suport, l'impost sobre la renda personal haurà de ser avaluat.

No conté una sol·licitud directa de presentació obligatòria d'aquest certificat. Fins i tot abans de la cancel·lació dels documents de viatge en cas de litigis i litigis, l'arbitratge va arribar a la conclusió que l'absència d'aquests no comportava cap impost automàtic. Sobretot ara, el risc d'impost sobre la renda personal està absent completament.

Sobre les contribucions d'assegurança

Una situació similar és amb les primes d'assegurança. Les despeses establertes oficialment (per diem, lloguer i viatges) no estan subjectes a contribucions d'assegurança. Aquí, de la mateixa manera, s'observa una condició indispensable per presentar documents de suport.

Si, el 2015, el certificat es considerés un suplement obligatori en la preparació de l'informe previ, en la seva defunció, segons la carta núm. 17-4 / 1647 de Rostrud de 2013, les primes d'assegurances estaven subjectes a meritació. Ara, després de la cancel·lació dels documents de viatge, aquest terreny es perd, i l'informe avançat presentat sense ells no es considera una violació.

Sobre l'impost sobre la renda

D'acord amb les normes comptables, la composició d'altres despeses que es produeixen en el procés de producció i venda són els costos dels organitzadors associats a l'enviament de treballadors a viatges de negocis. Això es fa quan es calcula l'impost sobre la renda. La publicació corresponent es fa per la data en què es va aprovar l'informe avançat. Com en els casos anteriors, amb costos documentats. I el disseny ha de complir els estàndards legislatius de la Federació de Rússia.

La situació és similar a la descrita anteriorment per a les primes d'assegurances. Oficialment, es creia prèviament que l'absència d'una autorització de viatge exclou automàticament aquests costos de la composició de les despeses. Però en la situació actual (l'abolició dels documents de viatge de naturalesa "supèrflua"), aquest enfocament ja no és el cas.

No perdis gaire!

Els costos associats als viatges oficials s'han de justificar des d'un punt de vista econòmic. La seva tasca és obtenir beneficis per a l'organització. El propòsit del viatge especificat en l'ordre, relacionat amb l'activitat comercial, hauria de suposar despeses de viatge empresarial justificats econòmicament.

Fins i tot abans, els funcionaris fiscals sovint expressaven l'opinió que era necessari disposar d'un ordre per a la direcció corresponent en el viatge de l'empleat. L'abolició dels documents de viatge no comporta cap problema potencial en aquest sentit, ja que les seves funcions són similars.

És possible continuar el registre de documents de viatge?

En principi, això no està prohibit. En cap cas es legalitza la cancel·lació dels permisos de viatge. Si és convenient per a l'empresari que tingui tasques internes a efectes de la comptabilitat interna, té tot el dret d'emprendre una nova redacció. Però no podreu donar fe d'un viatge de negocis gràcies a un sol certificat. De nou, en si mateix, sense les entrades adjunts, les comandes, etc., no pot servir de cap manera una confirmació de les despeses de viatge i el dret a l'exempció de les contribucions i l'impost sobre la renda de les persones físiques.

Com arreglar una nova forma de document de viatge

D'acord amb les normes generals, l'empresari d'una sèrie d' actes interns locals determina tots els punts relacionats amb la mida i el procediment de reemborsament de despeses per als empleats secundaris. Aquest dret està inclòs en l'article 168 de la LC RF. El curs estàndard és aprovar un document amb aquest propòsit, anomenat Reglament de viatge. Si, en relació amb les innovacions de la companyia, es decideix a deixar d'utilitzar els certificats, aquest acte haurà de canviar-se en conseqüència, amb el coneixement de la signatura de tots els empleats.

Quins canvis heu de fer a l'esmentat acte normatiu?

1. Ja no cal esmentar les assignacions de serveis, i en relació amb la cancel·lació de documents de viatge del document, aquest concepte hauria de ser eliminat.

2. Hi ha d'haver un document sobre la definició del propòsit i la durada del viatge en l'ordre.

3. Un punt apartat hauria de ser la necessitat de proporcionar a l'empleat una nota de servei amb documents de suport en el cas d'un viatge per transport privat.

La informació sobre la jubilació s'hauria de reflectir a la revista del formulari especial núm. 739n, que va ser adoptada per ordre del Ministeri de Salut i Desenvolupament Social el setembre de 2009. Aquesta revista té una columna separada, destinada prèviament a introduir el nombre d'autorització de viatge i el període per al qual va ser emès. En condicions noves, omplir aquest requadre no és necessari. Si hi ha un guió o res en absolut, no es considerarà una infracció.

És possible cancel·lar l'assignació de subsistència de viatge?

Com sabeu, durant el viatge, el treballador disposa d'un salari mitjà, i diàriament, pagat per cada un dels dies naturals del viatge. Aquest últim terme significa aquells costos addicionals que incorren per una estada fora d'un lloc de residència permanent.

Es preveu que, a partir de l'1 de gener de 2016, es cancel·larà el pagament del diari. Però aquest esdeveniment mai va passar. L'article 168 del Codi del Treball de la Federació de Rússia va registrar una indemnització obligatòria a l'empleat per les despeses addicionals relacionades amb viure fora de les seves despeses de residència permanent quan l'envià en un viatge de negocis. És a dir, l'abolició dels subsidis de viatge significaria una violació de la legislació laboral.

La seva mida es determina independentment en cada organització. Aquest import s'hauria de fixar en els actes locals regulatoris relacionats amb els viatges oficials (per exemple, a les Normes de viatge). Segons la llei, l'impost sobre la renda personal no està subjecta a un màxim de 700 rubles. Dins del territori del nostre país i 2500 rubles. Quan viatja a l'estranger. Això significa que en el cas de l'establiment d'un subsidi diari de subsistència, per exemple, en 1000 rubles. NDFL haurà de pagar de la quantitat superior a 700 rublos. - és a dir, 300 rubles.

Per quins dies es deuen els reemborsaments?

Es reemborsen per a tots els dies laborables, inclosos els dies festius i els caps de setmana. Això també inclou els dies que l'empleat està a la carretera o en una situació de parada forçada. Si el viatge és d'un dia, no cal pagar per Rússia. No obstant això, ningú prohibeix que l'empresari proporcioni un acte local compensació similar en aquest cas.

El límit d'aquests pagaments com a tals en el cas que l'organització sigui comercial, no existeix. Fixa legalment només els imports anteriors (700 i 2500 rubles respectivament), no subjectes a imposició. El càlcul dels dies per als quals es va fer aquesta compensació a l'empleat es fa d'acord amb la norma general i d'acord amb el memoràndum.